鲁会协〔2006〕45号

关于对山东众诚会计师事务所有限公司

有关问题的处理意见

各会计师事务所、资产评估机构：

根据有关方面的反应，协会于近日组织人员，对山东众诚会计师事务所有限公司有关情况进行了检查，检查发现该所在内部管理、执业质量等方面存在诸多问题，经研究决定，给予该所行业内通报批评的惩戒，并移交行政机关予以行政处罚。现将该所有关问题通报如下：

一、内部管理混乱、矛盾不断激化。2006年2月起，股东之间因内部分配、财务等问题发生矛盾，后发生了强抢公章、殴打、刑事报案等一系列事件。主要负责人被公安机关予以刑事拘留。该所自4月中旬开始停止执业，所有从业人员不再上班。既影响了事务所自身生存发展，又在社会上造成了恶劣影响，损害了注册会计师行业的形象。

二、内部控制薄弱，执业质量差。抽查了该所2005年度的鲁众诚会师验字[2005]第1079号至1091号验资工作底稿，发现该类业务工作底稿均未编制索引号，整理次序混乱。业务约定书不完整，三级复核流于形式。2006年出具的10份年检审计报告，均未执行银行存款询证、存货盘点、往来款项询证等必要的审计程序。

三、财务管理混乱，设置帐外帐。采取不法手段套取现金，形成“小金库”、设置帐外帐。目前，有关资料已被公安机关调取。

四、对注册会计师管理不规范，注册会计师兼职。注册会计师王爱国未在事务所专职执业，真实身份是清华大学在读研究生。注册会计师李业安未在事务所专职执业，同时兼任潍坊安永电子商务有限公司法定代表人。上述人员均是事务所发起人，因此涉嫌提供虚假材料骗取事务所批准文件。

近两年，由于受政策的影响，新批会计师事务所、资产评估机构较多。一方面加剧了行业内竞争，出现了压价竞争、分成回扣等不正当竞争行为；另一方面部分事务所内部管理不规范、缺乏有效内部控制，造成执业质量差、执业水平低。该所是其中问题较多的代表之一。各会计师事务所、资产评估机构务必引以为戒，增强风险意识、管理意识、质量意识，恪守审计准则和职业道德准则，不断加强内部管理和控制，提高执业水平。

                         二○○六年六月二十九日

主题词：事务所  问题  处理  意见

山东省注册会计师协会           2006年6月29日印发