股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表（１２）
四、会计报表格式
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编
号 │ 会 计 报 表 名 称 │ 编 报 期
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会股01表 │ 资产负债表
│月报、中期报告、年报
会股02表 │ 利润表 │月报、中期报告、年报
会股03表 │ 现金流量表 │年报
会股01表附表 1 │
股东权益增减变动表 │年报
会股01表附表 2 │ 应交增值税明细表 │月报、年报
会股02表附表 1 │ 利润分配表 │年报
会股02表附表
2 │ 分部营业利润和资产表 │年报
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资 产 负 债
表
会股01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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│行│年│期│ │行│年│期
资 产 │ │初│末│ 负债和股东权益 │ │初│末
│次│数│数│
│次│数│数
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流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
货币资金 │ 1│ │ │ 短期借款 │61│ │
短期投资 │ 2│ │ │ 应付票据 │62│ │
减：短期投资跌价准备 │ 3│ │
│ 应付账款 │63│ │
短期投资净额 │ 4│ │ │ 预收账款 │64│ │
应收票据 │ 5│ │ │ 代销商品款 │65│
│
应收股利 │ 6│ │ │ 应付工资 │66│ │
应收利息 │ 7│ │ │ 应付福利费 │67│ │
应收账款 │ 8│ │ │
应付股利 │68│ │
减：坏账准备 │ 9│ │ │ 应交税金 │69│ │
应收账款净额 │10│ │ │ 其他应交款 │70│
│
预付账款 │21│ │ │ 其他应付款 │71│ │
应收补贴款 │24│ │ │ 预提费用 │72│ │
其他应收款 │25│ │ │
一年内到期的长期负债 │73│ │
存货 │30│ │ │ 其他流动负债 │74│ │
减：存货跌价准备 │31│ │ │ │ │
│
存货净额 │32│ │ │ │ │ │
待摊费用 │33│ │ │ │ │ │
待处理流动资产净损失 │34│ │ │ │ │
│
一年内到期的长期债权投资 │35│ │ │ │ │ │
其他流动资产 │36│ │ │ │ │ │
流动资产合计 │39│ │ │
流动负债合计 │80│ │
长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │
长期股权投资 │40│ │ │ 长期借款 │81│
│
长期债权投资 │41│ │ │ 应付债券 │82│ │
长期投资合计 │42│ │ │ 长期应付款 │83│ │
减：长期投资减值准备
│43│ │ │ 住房周转金 │84│ │
长期投资净额 │44│ │ │ 其他长期负债 │85│ │
固定资产： │ │ │ │ 长期负债合计
│90│ │
固定资产原价 │45│ │ │递延税项： │ │ │
减：累计折旧 │46│ │ │ 递延税款货项 │91│ │
固定资产净值
│47│ │ │ │ │ │
工程物资 │48│ │ │ │ │ │
在建工程 │49│ │ │ │ │ │
固定资产清理 │50│ │ │
负债合计 │92│ │
待处理固定资产净损失 │51│ │ │股东权益： │ │ │
固定资产合计 │53│ │ │ 股本 │93│
│
无形资产及递延资产： │ │ │ │ 资本公积 │94│ │
无形资产 │54│ │ │ 盈余公积 │95│ │
开办费 │55│ │ │
其中：公益金 │96│ │
长期待摊费用 │56│ │ │ 未分配利润 │97│ │
其他长期资产 │57│ │ │ │ │
│
无形资产及其他资产合计 │58│ │ │ │ │ │
递延税项： │ │ │ │ │ │ │
递延税款借项 │59│ │ │ 股东权益合计
│98│ │
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资产总计 │60│ │ │负债和股东权益总计
│99│ │
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利 润 表
会股02表
编制单位：
年 月 单位：元
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项 目 │ 行次 │ 本月数
│本年累计数
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一、主营业务收入 │ 1 │ │
减：折扣与折让 │ 2 │ │
主营业务收入净额 │ 3 │ │
减：主营业务成本 │ 4 │ │
主营业务税金及附加 │ 5
│ │
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） │ 10 │ │
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）│ 11 │ │
减：存货跌价损失 │ 12 │ │
营业费用 │ 13 │ │
管理费用 │ 14 │ │
财务费用 │ 15 │ │
三、营业利润（亏损以“－”号填列） │ 18 │ │
加：投资收益（损失以“－”号填列） │ 19 │ │
补贴收入 │ 22 │ │
营业外收入 │ 23 │ │
减：营业外支出 │ 25 │ │
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） │ 27 │ │
减：所得税 │ 28 │ │
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五、净利润（净亏损以“－”号填列） │ 30 │ │
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附注：
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非常项目：
│ 上年实际数 │本年累计数
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1．出售、处置部门或被投资单位 │ │
2．自然灾害发生的损失 │ │
3．会计政策变更 │ │
4．其他 │ │
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现 金 流 量 表
会股03表
编制单位： 年度
单位：元
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项 目 │行次│
金额
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一、经营活动产生的现金流量： │
│
销售商品、提供劳务收到的现金 │1 │
收取的租金 │2 │
收到的增值税销项税额和退回的增值税款 │3
│
收到的除增值税以外的其他税费返还 │4 │
收到的其他与经营活动有关的现金 │8 │
现金流入小计 │9
│
购买商品、接受劳务支付的现金 │10 │
经营租赁所支付的现金 │11 │
支付给职工以及为职工支付的现金 │12 │
支付的增值税款 │13 │
支付的所得税款 │14 │
支付的除增值税、所得税以外的其他税费 │15
│
支付的其他与经营活动有关的现金 │20 │
现金流出小计 │21 │
经营活动产生的现金流量净额 │22
│
二、投资活动产生的现金流量： │ │
收回投资所收到的现金 │23 │
分得股利或利润所收到的现金 │24
│
取得债券利息收入所收到的现金 │25 │
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 │26 │
收到的其他与投资活动有关的现金
│30 │
现金流入小计 │31 │
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 │32 │
权益性投资所支付的现金 │33
│
债权性投资所支付的现金 │34 │
支付的其他与投资活动有关的现金 │40 │
现金流出小计 │41 │
投资活动产生的现金流量净额
│42 │
三、筹资活动产生的现金流量： │ │
吸收权益性投资所收到的现金 │43 │
发行债券所收到的现金 │44
│
借款所收到的现金 │45 │
收到的其他与筹资活动有关的现金 │50 │
现金流入小计 │51 │
偿还债务所支付的现金 │52
│
发生筹资费用所支付的现金 │53 │
分配股利或利润所支付的现金 │54 │
偿付利息所支付的现金 │55 │
融资租赁所支付的现金
│56 │
减少注册资本所支付的现金 │57 │
支付的其他与筹资活动有关的现金 │62 │
现金流出小计 │63
│
筹资活动产生的现金流量净额 │64 │
四、汇率变动对现金的影响 │65 │
五、现金及现金等价物净增加额 │66
│
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附注：