美国证交委被翻出糊涂账 监管机构竟然后院失火
一年多来，美国证券交易委员会(以下简称“证交委”)一直在紧锣密鼓地加紧对美国上市公司以及会计师事务所的监管，并出台了一系列新的法律法规。然而，就在证券监管工作进行得如火如荼之时，证交委后院却出现险情：负责对证交委进行内部审计的咨询机构科顿公司日前发现，证交委的内部财务会计制度也出现问题。 科顿公司有关人士指出，总的看来，证交委的内部整体监控系统仍然十分有效，没有发生丢失或挪用任何资金的现象。问题主要是，2002年，证交委未能按美国管理及预算办公室的要求在其财务报表中记载某些项目，致使财务报表中出现了部分糊涂账。这些问题主要包括：证交委没有正确记录租赁计算机硬件设备的资本项目，没有正确记载软件许可费用及其他一些内部费用的支出。审计报告还指出，证交委在记录证券交易商缴纳的交易费用方面也存在着一些不足，需要进一步改善。 自身缺陷 证交委有关发言人称，证交委很早以前就意识到了报告中提到的薄弱环节，并已经花费了大约50万美元与咨询公司合作解决相关问题。今年春季，证交委启用了新的计算机财务系统，一方面是为从明年开始向国会和白宫提交经过审计的财务报表做准备，另一方面也是为了落实《2002年所得税责任法》的相关规定。这意味着，证交委今后也许不会再犯去年出现的财务错误。 证交委主席唐纳森也表示，他最优先考虑的事情就是证交委内部控制的效力和经审计的会计报表的真实性，他希望证交委自身在内部管理的所有方面都能做到最好。 据报道，科顿公司已经提出一些具体建议，要求证交委在某些方面采取更严格的措施。有趣的是，科顿公司提出的建议内容与证交委为其审查的各上市公司所开出的药方如出一辙，有点“以其人之道还治其人之身”的味道。 手头拮据 作为对金融市场进行监管的政府执法机构，证交委为何也犯下了财务错误？这是工作疏忽，还是明知故犯？人们对此的看法不尽一致。美国杜克大学法律教授科克斯称，审计报告发现的问题无疑是一个讽刺，由于证交委在过去一段时间一直忙于处理监管方面的事务，难以有更多的时间考虑自身的会计问题，因此出现财务问题也就不足为奇。不过也有人认为，说不定证交委因为缺钱花，在账本中弄虚作假。 证交委手头拮据是一个不争的事实。证交委每年虽能从交易商那里收取十多亿美元的交易费用，但这部分收入得如数上交国库。作为联邦政府机构，证交委的经费主要依靠联邦财政预算。证交委现有员工3100人，每年的预算不足5亿美元，虽身负监督重任，但因经费不足和人员缺乏而无法起到应有的作用。 同其他联邦政府机构相比，证交委的代理律师和检察官的收入要低25%到40%。最近几年，证交委雇员跳槽成风，纷纷投奔私有企业以寻找高薪工作。美国会审计总署审计长沃克曾表示，低工资、大量雇员跳槽和超负荷的工作负担正在影响着证交委的正常运转。 证交委面对的是1.7万家上市公司和多如牛毛的证券经纪公司，事实上，市值高达数万亿美元的证券市场日趋复杂，证交委甚至没有足够的精力审阅上市公司提交的年度报告。据说，证交委只有100名律师负责研究分析所有上市公司的财务报告，每年只能从每15份财务报告中抽阅一份。此外，证交委资深会计师奇缺，而只有这些专家才能解析安然等大公司复杂的资产负债表。 监督着庞大金融市场的机构自身居然如此窘迫，这听起来似乎有点不可思议。不过，国会前不久已经通过了布什总统提出的2004财政年度预算，其中证交委的预算高达8.41亿美元，几乎是原来的两倍。看起来，证交委这下子也许不需要通过做假账来改善雇员待遇了。
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